НДПИ (Налог на добычу полезных ископаемых) — это прямой налог, взимаемый с организаций, которые добывают природные ресурсы. Он уплачивается с момента извлечения минерального сырья из недр и является одной из ключевых статей доходов бюджета в странах с развитой добывающей отраслью.
В России НДПИ рассчитывается по формуле:
НДПИ = Количество добытого ресурса × Рыночная цена за единицу × Ставка налога.
Основные особенности НДПИ
Характеристика
Описание
Объект налогообложения
Добыча полезных ископаемых: нефть, газ, уголь, металлы и другие ресурсы.
Ставки
Различаются в зависимости от типа ресурса, объема добычи и мировых цен.
Формула расчета
Зависит от цены на актив, валютного курса и применяемых коэффициентов.
Влияние на бюджет
Нефтегазовые компании платят значительную часть налогов именно через НДПИ.
Связь с экспортной пошлиной
Суммируется с ней как основная нагрузка на экспорт добываемого сырья.
Как НДПИ влияет на экономику?
Формирование бюджета: в странах-экспортерах (включая Россию) НДПИ обеспечивает существенную долю государственных доходов, особенно в условиях высоких мировых цен на сырье;
Реакция на колебания цен: при падении цен на нефть или газ государство может снижать ставки НДПИ для поддержания рентабельности добычи;
Управление выручкой компаний: изменение налоговой нагрузки влияет на решения добывающих компаний о дальнейшей разработке месторождений;
Реакция на изменение курса: так как НДПИ рассчитывается в рублях, он напрямую зависит от стоимости доллара и евро к рублю.
Пример: НДПИ в России
Период
Цена Brent, $/баррель
USD/RUB
Рублевая цена барреля
НДПИ + Экспортная пошлина
Динамика
Апрель 2025
74,67
91,22
6,8 тыс. руб.
787 млрд руб.
–29,7% г/г
Апрель 2024
84,9
91,22
7,74 тыс. руб.
1,112 трлн руб.
—
Апрель 2023
73,7
90,65
6,7 тыс. руб.
2,51 трлн руб. (январь–апрель)
–10,4% год-к-году
Как видно из таблицы, снижение мировой цены на нефть и падение курса доллара привело к тому, что реальные доходы по НДПИ и экспортным пошлинам упали, но не так значительно, как можно было ожидать. Это связано с тем, что налоговая система учитывает спад и адаптируется через механизм демпферов и льгот.
Формула расчета НДПИ (на примере нефти):
Определяется средняя цена барреля на мировом рынке;
Льготы и вычеты могут снизить фактические выплаты.
Роль НДПИ в бюджете РФ
На долю НДПИ и экспортной пошлины приходится значительная часть доходов федерального бюджета, особенно в секторе энергетики:
За январь–апрель 2025 года нефтегазовые доходы составили 3,73 трлн рублей, что на 10,4% меньше, чем в тот же период 2024 года;
На фоне снижения цен на нефть и ослабления рубля, государство частично компенсировало потери за счет снижения льгот: с 1,19 трлн в 2024 году до 1,08 трлн в 2025.
Заключение
НДПИ — это важный инструмент государственной политики, позволяющий регулировать поступления от экспорта сырья. Он тесно связан с ценой на нефть, курсом рубля и политикой Минфина и ЦБ.
Несмотря на то, что в 2025 году наблюдалось снижение нефтегазовых поступлений, благодаря комбинированной системе льгот, демпферов и вычетов, бюджет сохранил относительно стабильные показатели. Однако в условиях падающих цен и роста внутреннего дефицита, роль НДПИ как источника доходов становится всё более хрупкой.
