НДД (Налог на дополнительный доход от добычи) — это специальный налог, который применяется к компаниям, добывающим нефть и газ, в случае, если их доходы растут за счет высокой мировой конъюнктуры сырьевых цен.
Этот налог рассчитывается как доля сверхнормативной прибыли, полученной нефтегазовыми компаниями, когда цена на нефть превышает установленный порог.
Основные особенности НДД
Характеристика
Описание
Объект налогообложения
Дополнительный доход от экспорта нефти и газа при превышении цены над расчетным уровнем.
Ставка налога
Пропорциональна разнице между фактической и пороговой ценой.
Механизм действия
Вводится временно, чтобы перераспределить избыточные доходы в бюджет РФ в условиях высоких цен на нефть.
Связь с бюджетом
Используется для пополнения казны в периоды роста цен на энергоносители.
Рассчитывается в рублях
Зависит от курса доллара, так как цены на нефть указаны в USD.
Как работает НДД: пошаговое объяснение
Определяется базовая (пороговая) цена барреля: например, 45–50 долларов за баррель Brent;
Если рыночная цена выше порога, разница между ней и пороговым уровнем считается дополнительным доходом;
Нефтяная компания платит налог с этой разницы в зависимости от формулы: чем выше разница между реальной и базовой ценой, тем больше ставка НДД;
НДД взимается ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от ситуации и решений Минфина РФ.
НДД в России: примеры
Апрель 2025 года:
Цена Brent: 74,67 $/баррель;
Курс USD/RUB: 91,22;
Рублевая выручка на баррель: ~6,8 тыс. руб.;
НДД за месяц:489,2 млрд рублей (по сравнению с 452,5 млрд в апреле 2024 года), то есть рост на 8,1% г/г.
С начала 2025 года:
Общий НДД:975 млрд рублей; Для сравнения:
1 триллион 39 млрд рублей за аналогичный период 2024 года;
397 млрд рублей в 2023 году.
Таким образом, в текущем году НДД снижается, но остаётся важной частью нефтегазовых поступлений.
Влияние НДД на экономику
Фактор
Воздействие
Высокие цены на нефть
Увеличивают доходы бюджета через НДД.
Падение цен на сырье
Снижают поступления, что может потребовать корректировки ставок.
Укрепление рубля
Уменьшает рублевую выручку компаний, снижая НДД.
Ослабление валюты
Повышает размер налога в рублях, увеличивая доходы бюджета.
Льготы и демпферы
Могут частично компенсировать нагрузку на компании.
Почему НДД важен для бюджета РФ?
Антикризисный инструмент: вводится временно, чтобы пополнить бюджет в условиях высокой нефтяной конъюнктуры;
Дополняет НДПИНДПИ (Налог на добычу полезных ископаемых) — это прямой налог, взимаемый с организаций, которые добывают природные ресурсы. Он уплачивае More и экспортную пошлину: образует тройку ключевых налогов, которые регулируются в зависимости от цены на нефть;
Гибкий механизм: позволяет государству собирать дополнительные средства, когда компании получают сверхприбыль;
Сезонность: НДД вводится обычно летом или осенью, когда цены на нефть достигают пика.
Как НДД влияет на нефтяников?
Эффект
Описание
Снижение маржи
При высокой цене на нефть значительная часть прибыли уходит в бюджет.
Налоговая нагрузка
Компании сталкиваются с ростом обязательств перед государством.
Инвестиционная активность
Может снизиться, если компаниям невыгодно развивать новые месторождения.
Коррекция стратегии
Нефтяники начинают больше внимания уделять внутренним рынкам и импортозамещению.
Будущее НДД
В мае–июне 2025 года НДД не ожидается. Следующий платеж планируется в июле, что связано с сезонностью и особенностями расчётов.
Средние ожидаемые сборы по НДД в эти месяцы — около 650 млрд рублей суммарно за два месяца.
Заключение
НДД — это временный налог, который позволяет государству изымать сверхдоходы от роста цен на нефть. Он играет важную роль в формировании бюджета РФ, особенно в условиях колебаний мировых цен и валютных курсов.
В 2025 году, несмотря на снижение цен на нефть и укрепление рубля, НДД остаётся одним из ключевых источников нефтегазовых поступлений. Однако его влияние будет ослабевать в летний период, пока не начнутся новые выплаты в июле.
Если цена на нефть останется ниже целевого уровня, НДД может быть приостановлен или скорректирован. Это напрямую повлияет на финансовую политику государства и нефтегазовый сектор.
